2025 年 7 月，美国国会通过了 《大美法案》（Big Beauty Act），正式延续并修改了 2017 年《减税与就业法案》（TCJA）的一系列条款。这是近十年来最重要的一次税改。

对于 年收入 10 万–24 万美元的中产阶级家庭，这部新法案带来了几项利好，也有一些需要提前规划的限制和“时效性”条款。换句话说，未来五年，合理利用这些条款，能帮你省下数千美元的税负；而若忽视，可能会错失重要的节税机会。

主要条款概览
1. 税率与标准扣除额永久化

个人税率区间（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）被永久保留，不再在 2026 年“到期反弹”。

标准扣除额保持较高水平：单身 $15,750；户主 $23,625；已婚联合申报 $31,500，并随通胀调整。

这意味着中产阶级家庭不会因为 2026 年“旧税法回归”而突然增加税负，未来报税更加可预测。

2. 子女税收抵免（Child Tax Credit, CTC）

每名符合条件的子女抵免额增加到 $2,200（从 2025 年开始），2026 年后继续随通胀调整。

抵免逐步取消门槛：单身/户主 $200,000；夫妻联合申报 $400,000。

对于收入在 10万–24万的家庭，这一抵免几乎不会受影响，意味着有孩子的家庭可以继续享受实打实的税收减免。

3. SALT（州和地方税）扣除上限扩大（2025–2029 年）

扣除上限由 $10,000 临时提高到 $40,000（夫妻分开申报为 $20,000）。

超高收入者会逐步减少抵扣，但 年收入低于 50 万（夫妻）/25 万（单身） 的家庭几乎不受影响。

2030 年起，该上限将恢复到 $10,000，除非再次立法。

对于纽约、新泽西、加州等高税州的中产阶级房主来说，这是最大利好。许多原本无法逐项扣除的家庭，现在可以重新享受较高的抵扣额度。

4. 临时性扣除（2025–2028 年）

小费扣除：最高 $25,000，可在调整后总收入（AGI）前扣除。超过 $150K（单身）或 $300K（夫妻）逐步取消。

加班费扣除：最高 $12,500（单身），$25,000（夫妻），同样受 $150K/$300K 限制。

汽车贷款利息扣除：购买美国组装的新车，贷款利息最高可扣 $10,000，但收入超过 $100K/$200K 将逐步取消。

老年人额外扣除：65 岁以上额外 $6,000（夫妻 $12,000），逐步取消门槛为 $75K/$150K。

这些条款更像“奖励”性减免，针对特定职业（餐饮服务、护士、工厂工人）或收入水平较低的中产。对 20 万左右收入的家庭影响有限，但对 12 万左右收入、又有加班或小费的家庭，非常实用。

5. 能源抵免缩减

住宅能源及清洁能源税收抵免比《通胀削减法案》设定的时间表提前终止或收紧。

如果计划安装太阳能、节能窗户等，最好尽早落实，否则未来可能拿不到原本的税收优惠。

纳税人该如何规划？

逐年比较“标准扣除 vs. 逐项扣除”
在 2025–2029 年，尤其是高税州房主，应重新计算逐项扣除，合理安排房产税和慈善捐赠的缴纳时间。

利用退休账户降低 MAGI
如果收入接近 $150K/$300K 临界点，通过 401(k)、HSA 等工具降低应税收入，可能让你保住小费/加班的扣除资格。

购车时机
计划购车贷款的家庭，若收入接近 10万/20万，可以通过合理规划降低收入，享受利息扣除。

提前完成节能项目
抓住政策到期前的窗口期，把节能改造落地。

总结

对于年收入 10万–24万 的美国家庭：

最大受益点：SALT 扣除扩大（特别是房主家庭）。

长期利好：子女税收抵免继续维持。

有限利好：小费、加班、车贷利息扣除，但大部分高于收入门槛的家庭受益不大。

潜在风险：多数临时政策将在 2028/2029 年到期，2030 年后 SALT 上限将回到 $10,000。

换句话说，《大美法案》确实为中产阶级带来了减负，但它不是一劳永逸的。未来五年，谁能主动做规划，谁就能在这波“限时优惠”里拿到最多的实惠。