《大美法案》对10万–24万年收入的美国家庭的税务影响
2025 年 7 月，美国国会通过了 《大美法案》（Big Beauty Act），正式延续并修改了 2017 年《减税与就业法案》（TCJA）的一系列条款。这是近十年来最重要的一次税改。 对于 年收入 10 万–24 万美元的中产阶级家庭，这部新法案带来了几项利好，也有一些需要提前规划的限制和“时效性”条款。换句话说，未来五年，合理利用这些条款，能帮你省下数千美元的税负；而若忽视，可能会错失重要的节税机会。 主要条款概览 1. 税率与标准扣除额永久化 个人税率区间（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）被永久保留，不再在 2026 年“到期反弹”。 标准扣除额保持较高水平：单身 $15,750；户主 $23,625；已婚联合申报 $31,500，并随通胀调整。 这意味着中产阶级家庭不会因为 2026 年“旧税法回归”而突然增加税负，未来报税更加可预测。 2. 子女税收抵免（Child Tax Credit, CTC） 每名符合条件的子女抵免额增加到 $2,200（从 2025 年开始），2026 年后继续随通胀调整。 抵免逐步取消门槛：单身/户主 $200,000；夫妻联合申报 $400,000。 对于收入在 10万–24万的家庭，这一抵免几乎不会受影响，意味着有孩子的家庭可以继续享受实打实的税收减免。 3. SALT（州和地方税）扣除上限扩大（2025–2029 年） 扣除上限由 $10,000 临时提高到 $40,000（夫妻分开申报为 $20,000）。 超高收入者会逐步减少抵扣，但 年收入低于 50 万（夫妻）/25 万（单身） […]
The Big Beauty Act: What It Means for Middle-Class Families Earning $100K–$240K
When Congress passed the Big Beauty Act (formally the One Big Beautiful Bill Act) in July 2025, it made one of the most sweeping sets of tax law changes since the 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). For households in the $100,000 to $240,000 income range, the law has both immediate and long-term consequences. […]
2024 1099-NEC在线申报已开始
1099-NEC表格用于报告非雇员报酬（Nonemployee Compensation），即公司在其业务运营中支付给独立承包者、自由职业者等非雇员的服务费用。自2020税年起，美国国税局（IRS）要求企业使用1099-NEC表格来报告此类支付。 如果您在业务过程中向非雇员支付了600美元或以上的报酬，且满足以下条件，则需要提交1099-NEC表格： •支付对象：非雇员，如独立承包商、自由职业者等。 •支付目的：用于业务或贸易活动中的服务。 •支付对象类型：个人、合伙企业、遗产或在某些情况下的公司。 •支付金额：全年累计支付金额至少为600美元。 支付给公司（包括被视为C或S公司的有限责任公司）的款项通常不需要在1099-NEC表格上报告，除非是支付的律师费或支付给联邦行政机构的费用。 提交截止日期： •向收款人提供表格：2025年1月31日之前。 •向IRS提交表格：2025年1月31日之前，无论是纸质提交还是电子提交。 未按时提交的罚款： 未能按时或正确提交1099-NEC表格可能会导致罚款，具体金额取决于延迟时间： •延迟30天内：每份罚款60美元。 •延迟31天至8月1日之间：每份罚款130美元。 •8月1日之后或未提交：每份罚款330美元。 •故意不提交：每份罚款660美元。 如何获取收款人信息： 在支付款项之前，建议您让收款人填写W-9表格，以获取其纳税人识别号码（TIN）和其他必要信息。 注意事项： •个人支付：个人支付的款项，如私人请家教或保姆的费用，不需要提交1099-NEC表格。 •信用卡或第三方支付：通过信用卡或第三方网络交易的支付，由支付结算实体根据第6050W规定在Form 1099-K上申报，无需在Form 1099-NEC上申报。 常见税务问题：未预缴税款导致罚款 在实际税务服务中发现，许多收到1099-NEC表格的客户未按季度预缴税款，导致报税时出现税款不足缴纳（Underpayment Penalty）的情况。 为什么需要预缴税款？ 美国税法要求纳税人按季度预缴税款，包括联邦所得税和自雇税（Social Security 和 Medicare 税）。未及时缴纳税款可能会触发罚款。 何时会有Underpayment Penalty？ 1.全年税款不足支付90%：当全年缴税金额不足应纳税额的90%。 2.低于上一年度标准：若全年缴税额不足上一年度税款的100%（高收入者为110%）。 3.季度缴税不均衡：每季度税款缴纳未与实际收入匹配。 案例分析：不同情境下的税务问题与应对 以下是几个常见的案例，展示1099-NEC收入可能引发的问题及应对方法.所有计算均为了举例而简化了计算，具体情况请具体咨询： 案例一：自由职业者未预缴税款 背景： Jesse是一名自由职业者，通过平台接单提供设计服务。2024年全年通过1099-NEC表格报告的收入为60,000美元，但未进行任何季度预缴税款。由于未扣缴税款，他在报税时需缴纳： •自雇税：60,000 × 15.3% = 9,180美元 •个人所得税：根据他的边际税率（22%），扣除标准抵扣额后需缴约8,000美元。 问题： •缴税压力集中到报税季，导致资金不足。 •因未满足90%应纳税额的预缴要求，被IRS罚款500美元。 应对策略： •按季度预缴税款，避免集中缴税压力和罚款。通过Form 1040-ES合理估算税款，并在每季度调整预缴金额以匹配实际收入。 […]
Your Guide to 1099-NEC Filing for the 2024 Tax Year: Key Updates and Practical Advice
What Is Form 1099-NEC?Form 1099-NEC is the designated form for reporting nonemployee compensation—payments made to independent contractors, freelancers, and other non employees for services rendered. Since 2020, the IRS has required businesses to use this form for such payments. Who Is Required to File Form 1099-NEC?You must file Form 1099-NEC if all the following criteria […]
美法院关于CTA禁令或推迟BOI申报执行日期
近日，美国东德克萨斯联邦地区法院裁定《公司透明法案》（CTA）可能违宪，并于2024年12月3日在 Texas Top Cop Shop, Inc. v. Garland, No. 4:24-CV-478 (E.D. Texas) 一案中颁布全国性禁令，暂停该法案及其相关的受益所有权信息（BOI）申报规则的执行。根据该禁令，CTA及BOI申报规则无法执行，企业无需遵守原定于2025年1月1日的BOI申报截止日期，直至法院进一步下达命令。金融犯罪执法网络（FinCEN），作为CTA的执行机构，目前正在审查该裁定。其发言人表示，其他法院此前已否决了类似的禁令请求。司法部尚未就是否计划提起上诉作出回应。 法院认为CTA“超出了国会的宪法权限”. 法院指出，由于BOI申报规则是CTA的具体实施措施，因此可能出于相同的理由违宪。政府辩称，根据《商业条款》和《必要与适当条款》，国会有权制定CTA。然而，法院在裁定中指出，CTA主要是执法工具，而非旨在保护商业的法规。这种行使警察权的行为超出了《商业条款》的适用范围。关于《必要与适当条款》，政府主张国会具有广泛权力以立法规范与外交事务和国家安全相关的事项。然而，法院裁定，CTA主要规范的是国内公司注册和相关行为，而非外交事务，因此不符合该条款的适用范围。 此次案件中，最大的原告为拥有约30万成员的全国独立企业联合会（NFIB）。政府认为，如果禁令覆盖该组织的所有成员，其效果将等同于全国性禁令。法院同意这一观点，并注意到关于全国性禁令适用范围的争议。然而，法院基于原告所提出的宪法侵权证据，最终裁定禁令应适用于全国范围。 CTA于2021年通过，作为反洗钱举措的一部分，要求符合条件的公司披露受益所有人（BOI）的身份及相关信息。对于2024年1月1日后成立的新实体，公司还需披露申请人身份，即提交成立公司或其他类似实体申请的个人。根据CTA规定，故意违反申报要求的企业或个人可能面临每日$591的罚款（最高$1万）及两年监禁；未经授权披露信息亦将受到类似处罚。 如果政府提出上诉，案件将交由第五巡回法院审理。初步禁令可能会在上诉过程中继续有效，直到法院另行下达命令。FinCEN还未给出正式指导，如果该禁令如我们所预期般适用，许多小型企业将暂时不用担心BOI申报的负担。
美国赠与税终身免税额将在2026减低
在当今复杂多变的税法环境下，遗产规划变得愈加重要。现代遗产规划不仅仅是为了确保资产的顺利传承，还要尽可能减少遗产税和赠与税的影响，同时保护受益人的利益。之前有发过关于美国赠与税的一些基本信息，这里讨论一下赠与税未来的一些变更和影响。 2024年，IRS（美国国税局）宣布，联邦终身赠与和遗产税豁免额度将增加至1361万美元，比2023年的1292万美元有所提高。对于已婚夫妇，这一联合豁免额度允许他们在不支付联邦遗产或赠与税的情况下转移共计2722万美元。 此外，2024年的年度赠与税免税额也增加至每位受赠人18000美元，高于2023年的17000美元。对于已婚夫妇，这意味着他们每年可以向每位受赠人赠与36000美元。 以一对有两个孩子和三个孙子的已婚夫妇为例。2024年，他们可以每年向每个孩子和孙子赠与36000美元，总计180000美元，而不会影响他们的终身赠与税豁免。这种年度赠与策略有助于减少应税遗产，从而最大限度地减少未来的遗产税负担。 例如，如果某人在2023年已经用尽了1292万美元的终身豁免额，那么他们在2024年还有额外的69万美元可供赠与。对于已婚夫妇，这意味着他们可以在2024年额外赠与138万美元而无需缴纳税款。 然而，当前的高豁免额度将于2026年1月1日恢复到每人约500万美元终身豁免额（2018前的标准）。对于在2018到2025年间充分利用了高赠与税免税额的朋友们，在2026免税额恢复到2018年前的水平后，遗产税方面暂时没有什么负面影响。因此，现在利用当前较高的豁免额度进行赠与，对那些拥有大量遗产、希望减少未来遗产税负担的人特别有利。
$10万美金年收入，拿工资和做生意的缴税有什么区别？
有客户问做生意比拿工资多缴税吗？这里分析一下净赚10万美金在不同收入模式下的交税区别。这里根据2023年税率对需要交税做以下简单的比较（以单身为例，只算联邦税，暂不考虑州税）。例子只是为了比较，简化需要考虑的情况，具体缴税根据每个人家庭情况而定。 1. 10万w-2：社安医疗税7.65%(员工) 大概$7,650, 在只有W2收入的情况下，标准单身收入税大概是$14,266，也就是总共大约$21,916. 2. 10万C Corp 净收入：公司税表要交（21%）约$21,000收入税，此外C Corp的利润分红（dividend）转到股东账户涉及双重税（double taxation），即股东对收到的分红结合其他收入再缴一次股东个人的收入税。如果C Corp选择暂时不分红，股东暂时没有影响。 3. 10万 Sole Proprietorship /single member LLC净收入：即独资经营/单成员有限责任公司，以单身且只有这个收入为例，考虑生意有qualified business deduction和自雇税的调整的原因，自雇税（社安医疗税）大概是$14,129, 收入税$9,228. 这个情况下总共的税约$23,357. 4. 10万partnership净收入：即你的生意有其他合伙人，你的最后分成是$10万。Partnership 需要申报但不缴税，partnership的收入通过K-1穿透到所有合伙人个人税表上。缴税情况和上面的sole proprietorship净收入的结果类似。 5. 10万S Corp 净收入：S Corp 需要申报但不缴税，但是S Corp的收入通过K-1穿透到公司股东个人税表上。S Corp开设有特殊要求，就是要求股东给自己开合理的工资，所以可以开4万w-2给自己，这样社安医疗税总共要$6120 （因为是自己付，所以是$40000*7.65%*2，雇主和员工）。收入的组成是4万工资加6万S Corp K1, 这样收入税考虑到Qualified business deduction后大概是$11,626。 总共的税就是大约$17,746。 当然，上面讲的都是比较粗略的，实际的税收还有很多细节， 但也可以明显地看出S Corp在这个收入水平是会比较省税的，这也是大部分公司建议成立S Corp的原因。但它也不是适合每个人，每个公司类型都有自己的优点和缺点。同时，不同结构下，报税的收费也会不同，C Corp，Partnership，S Corp 需要在公司层面申报外，股东个人再申报，因此是两份不同的税表，收费自然会高一些。Sole proprietor/single member LLC的收入则是反应在个人税表的schedule C上，因此只有一份税表，收费相较以上略微低一些。 希望这篇简单的介绍能帮助大家更好地理解不同收入模式下的税负情况。
Tax Differences for $100,000 from Different Income Source
A common question from clients is whether running a business incurs more taxes compared to earning a salary. This analysis explores the tax differences for $100,000 from different income source. The analysis uses the 2023 tax rates and considers a single individual’s federal taxes, excluding state taxes. The examples are simplified for comparison, and actual […]
How to Choose Retirement Accounts (401K, Traditional IRA, Roth IRA)?
This note summarizes the understanding of 401k, IRA, and Roth IRA, aiming to provide some ideas for friends planning their retirement. IRA and 401k are common retirement accounts in the U.S., both offering tax advantages but with different attributes in tax benefits and withdrawal rules. For self-employed individuals, IRA accounts or solo 401Ks can be […]
美国退休计划怎么选（IRA，ROTH IRA， 401K）
这篇笔记整理一下对401k，IRA，Roth IRA的认识, 希望给到小白们规划退休计划的思路。 IRA 和401k都是美国常见退休账户的一种，它们都有税收优惠，但在税收优惠，取款规则具有不同属性。对于自雇人士，IRA 账户或者solo 401K在各大金融机构，保险公司（Fidelity，Charles Schwap，BOA Merrill等）均可开户。开户无特殊要求，操作简单。 Traditional IRA （传统IRA）的税收优惠主要体现在供款时的税前扣除和延税增长。向传统IRA账户内投入钱的当年可以有税务抵扣，减轻当前的税务负担，IRA账户内的资金延税增长，但在退休取款时需要缴所得税。2024年的投入限额是$7000（单身），如果是50岁以上，可以额外投入$1000。 举一个简化的例子来说，一位30岁单身自雇人士的MAGI是$60,000, 在IRA供款前的应税收入为$60,000, 但如果他在2024年开了传统IRA账户并投入$7,000, 那么应税收入则降低为$53,000。假如账户投资收益率为6%，每年的收益也延迟征税，$60k 的应税收入税阶在22%-24%，在有IRA投满的情况下，当年可以省税$1,500+/-。当然具体省税额根据纳税人其他收入结构和减免情况而定，这里的例子是不考虑其他情况的简易计算。传统IRA可在年满59.5岁时可以开始取款，提前开始取款会被多征10%的收入税。投入在传统IRA的钱并非可以一直留在账户内延税，在你年满72岁时有强制取款的要求。 Roth IRA与Traditional IRA 不同，投入的钱是税后的，所以将来取款时，投入的钱以及其收益都是免税的。Roth IRA投入的钱在投入当年不具有抵扣优惠，但其好处在于账户中的投资收益是免税的。假如你在2024年投入$7,000并每年持续投入10年且持续有收益，假设10年后账户余额增至$150,000。如果你年满59.5岁并且账户至少开设了5年，这$150,000都是免税的。Roth IRA 一般也在遗产规划中起到作用，可以传给受益人（孩子），且受益人在取款时一般也能享受免税待遇。Roth IRA一般适合预计退休后税率较高的人。另外值得关注的是，Roth IRA没有强制取款的要求，但传给受益人后，可能会有强制取款的要求（2024年后不再有要求）。 401K 也是一种非常受欢迎的退休储蓄工具，具有多种税收优惠。向401k投入的钱是税前的收入，这同样代表投入当年的应税收入可以相应减少因此减少征税。2024年可向401K延税投入的最大限额是$23,000，50岁以上可以多投$7,500。 401K账户的投资收益也是延税的，直至取出。401K的正常取款年龄也是59.5岁，提前取款通常会加征10%的税或罚款，但在某些情况下可以豁免，比如用作买首套房，教育费，或者重大医疗费用。大多数401K是雇主提供的员工福利，许多雇主（不是每个公司都提供）会提供一定额度的match。假设你的雇主提供50%的匹配，最高匹配您年收入的6%。如果您年收入$80,000，并投入了$4,800（6%）到401(k)，雇主将再额外投入$2,400（50%匹配），使您的总投入达到$7,200。401K同样有72岁强制取款的要求，除非你在72岁还在工作，那么可以延迟取款。401K和传统IRA类似，适用于工作时税阶高但退休时的税阶较低的人士。自雇人士可以在金融机构开设solo 401k。 IRA 和401K是可以同时开设，同时存满以达到当年最大的税收减免的，且他们的额度是分开计算不互相干扰。401K账户可选的投资选项一般比较有限，IRA的选择会更多一些,但IRA也有收入限制，此篇以基本介绍为主暂不详细展开。